阿聯(lián)酋自2018年1月1日起實(shí)施增值稅（VAT），目前標(biāo)準(zhǔn)稅率為5%，適用于大多數(shù)商品和服務(wù)。所有年收入超過(guò)375,000 AED的公司必須注冊(cè)為增值稅納稅人，并按季度或年度提交增值稅申報(bào)表。

適用范圍

適用增值稅的公司：

強(qiáng)制注冊(cè)：過(guò)去12個(gè)月或未來(lái)30天內(nèi)的應(yīng)稅銷售額或進(jìn)口額超過(guò)375,000迪拉姆（AED）的公司，必須注冊(cè)增值稅。未及時(shí)注冊(cè)的企業(yè)，將面臨10,000迪拉姆（AED）的罰款。

自愿注冊(cè)：應(yīng)稅銷售額或進(jìn)口額介于187,500 - 375,000迪拉姆之間的公司，可自愿注冊(cè)VAT。對(duì)于新企業(yè)，如果其可抵扣的應(yīng)稅支出超過(guò)187,500迪拉姆，也可以自愿注冊(cè)。

其他情況：即便外國(guó)企業(yè)，只要其在阿聯(lián)酋開(kāi)展相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，達(dá)到規(guī)定的營(yíng)業(yè)額標(biāo)準(zhǔn)，亦需注冊(cè)VAT。此外，跨境電商和線上服務(wù)提供商在阿聯(lián)酋銷售商品或提供服務(wù)，也需要遵守阿聯(lián)酋的VAT法規(guī)。

零稅率商品和服務(wù)：

直接或間接出口境外的商品或服務(wù)。

國(guó)際客運(yùn)和貨運(yùn)服務(wù)。

特定投資性貴金屬。

新建或改建住宅建筑在完工或改建后3年內(nèi)的首次供應(yīng)。

教育服務(wù)及相關(guān)商品和服務(wù)。

醫(yī)療服務(wù)及相關(guān)商品和服務(wù)。需注意，零稅率供應(yīng)雖增值稅為零，但仍被視為應(yīng)稅供應(yīng)，供應(yīng)方可以就提供零稅率供應(yīng)所產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用申請(qǐng)?jiān)鲋刀惖挚邸?/span>

免稅商品和服務(wù)：

金融服務(wù)（不以明確費(fèi)用收取對(duì)價(jià)）。

住宅建筑（除特定零稅率外）。

裸地（未開(kāi)發(fā)土地）。

本地客運(yùn)服務(wù)。免稅供應(yīng)不被視為應(yīng)稅供應(yīng)，因此，免稅供應(yīng)不收取增值稅，且供應(yīng)方無(wú)法就提供這些免稅供應(yīng)所產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用申請(qǐng)?jiān)鲋刀惖挚邸?

自由區(qū)特別規(guī)定

指定區(qū)域內(nèi)的商品供應(yīng)默認(rèn)規(guī)則為，就增值稅而言，指定區(qū)域?qū)⒈灰暈?“離岸”，商品的供應(yīng)地視為阿聯(lián)酋境外。在指定區(qū)域提供商品且商品沒(méi)有流通至阿聯(lián)酋境內(nèi)，征收0% VAT（是零稅率而不是免征）；指定區(qū)域之間的商品轉(zhuǎn)移視為阿聯(lián)酋境外供應(yīng)，無(wú)需繳納VAT（需滿足條件）；指定區(qū)域內(nèi)的服務(wù)供應(yīng)視為阿聯(lián)酋境內(nèi)供應(yīng)，根據(jù)服務(wù)最終使用地，判斷需繳納0%或5% VAT。