國外VAT（Value-added Tax，增值稅）與國內(nèi)增值稅雖然都遵循“對商品或服務(wù)增值部分征稅”的基本原則，但在以下方面存在顯著差異：

定義與征收對象

國外VAT：是一種流轉(zhuǎn)稅，最早起源于法國，后在歐盟得到廣泛應(yīng)用。其核心在于對商品或服務(wù)從生產(chǎn)到最終消費(fèi)的每一環(huán)節(jié)所增加的價值進(jìn)行征稅。征收范圍廣泛，涵蓋銷售或進(jìn)口的貨物、提供的勞務(wù)（包括加工、修理修配等）、銷售無形資產(chǎn)（如商標(biāo)、技術(shù)）以及銷售不動產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動。

國內(nèi)增值稅：在中國，增值稅同樣是對商品和服務(wù)的增值部分征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。征收范圍與VAT相似，但具體規(guī)定有所差異。例如，在中國，增值稅不適用于不動產(chǎn)銷售，而主要覆蓋銷售或進(jìn)口的貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)（如著作權(quán)、專利權(quán)）等活動。

稅率

國外VAT：稅率因國家而異，通常包括標(biāo)準(zhǔn)稅率、優(yōu)惠稅率、零稅率及免稅政策。以歐盟部分國家為例，英國的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，德國為19%，法國為20%等。

國內(nèi)增值稅：中國實行的是多檔稅率制度，包括標(biāo)準(zhǔn)稅率（一般為13%）、低稅率（如9%）和零稅率。2019年4月1日起，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%；原適用6%稅率的，稅率保持不變。6%一檔的稅率適用于銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)（除土地使用權(quán)外）、增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）、生活服務(wù)等。

計稅方法

國外VAT：不同國家計算方法有所不同，但一般也是基于商品或服務(wù)的銷售額來計算應(yīng)繳納的稅額。以歐盟為例，進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）=（申報的貨物價值 + 頭程運(yùn)費(fèi) + 關(guān)稅）× 商品對應(yīng)該國的VAT稅率（進(jìn)口增值稅賣家是可以申請退回的）；銷售稅VAT = 產(chǎn)品定價（稅前價格）× 商品對應(yīng)該國的VAT稅率，一般銷售稅VAT由客戶承擔(dān)，需要繳納的實際VAT = 銷售稅VAT — 進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。

國內(nèi)增值稅：應(yīng)納稅額計算公式為應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項稅額。銷項稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額；進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

申報和繳納規(guī)定

國外VAT：不同國家申報和繳納規(guī)定差異較大。例如，英國是季度申報，即每滿3個月申報一次；德國、法國是每月申報，賣家需要在每個月月初準(zhǔn)備上個月的申報數(shù)據(jù)，并在每月10日之前去繳稅。而且對于電商賣家，一些平臺會強(qiáng)制要求注冊VAT稅號并申報納稅，否則可能面臨貨物被海關(guān)扣、店鋪被封等風(fēng)險。

國內(nèi)增值稅：申報期限根據(jù)納稅人類型有所不同，一般納稅人通常以月為納稅期限，小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或者1個季度為納稅期限。納稅人需要在規(guī)定的申報期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報并繳納稅款。

發(fā)票管理

國外VAT：發(fā)票要求因國家而異，但通常需要包含詳細(xì)的交易信息，如商品或服務(wù)的描述、數(shù)量、價格、VAT稅率和稅額等，以便用于進(jìn)項稅額的抵扣和稅務(wù)審計。

國內(nèi)增值稅：發(fā)票管理較為嚴(yán)格，分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票可以用于進(jìn)項稅額的抵扣，是增值稅鏈條中的重要憑證；普通發(fā)票則主要用于記錄交易，不能用于抵扣進(jìn)項稅額（部分符合條件的除外）。